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管帐人员年关做账的留意事项

时间:2018-01-31 11:28来源:未知 作者:admin 点击:
多工作要做:不只要清查资产、核实债务;并且要对账、结账一向到最后编制财务管帐申报。那么在年关做账的时刻财务人员须要留意哪些问题呢? 1、 现金和存货不克不及出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账; 2、 银行单据

多工作要做:不只要清查资产、核实债务;并且要对账、结账一向到最后编制财务管帐申报。那么在年关做账的时刻财务人员须要留意哪些问题呢?

  1、 现金和存货不克不及出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;

  2、 银行单据至少在年关后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;

  3、 往来款项宜进行对账,一些不再收取或付出的尾差应及时进行处理;

  4、 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否精确和相符规定;

  5、 采取权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调剂;

  6、 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;

  7、 检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;

  8、 检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾推敲来年企业所得税率调剂的影响;

  9、 检查毛利率是否明显不合理,西安注册公司不再需您东奔西跑,全程在线办理,一站式创业,成本结转是否精确;

  10、 检查主营营业税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;

  11、 检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否精确计算了汇兑损益;本年汇率更改较年夜,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较年夜;管帐进修网

  12、 检查所得税的计算是否精确,如存在应交,是否在本年度精确计

  13、 检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。

 

  须要及时处理的事项包含:

  1、 有暂估的入账的材料等,都冲要销

  2、 预提费用全部冲平!

  3、 利润要调剂到或都高于税务局的请求!

  4、 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于请求(工业4、2% 贸易0、8%)

  5、 各类费用的入账是否精确,有否将不属于公司的费用入账,或者进步了标准入账了,比如:接待费5% 告白费2%等

  6、 留意公司是否没车,也把过路费,油费等车辆相干费用入账做成治理费用!!但可以做福利!!

  7、 留意工资的计提,是否已经在本年度内发放完成了,西安公司注册拥有一批资深的工作人员。不但熟练掌握业务领域范围内相关法律、法规,而且具有丰富的业务经验!

 

  留意的分录:

  1、 将本年利润的余额全部转入利润分派

  借:本年利润

  贷:利润分派—未分派利润

  假如该公司是吃亏的,则管帐科目反之,在这步已经完成账务处理!

  2、 提取红利公积

  借:利润分派—提取法定红利公积、提取法定公益金、提取随便率性红利公积

  贷:红利公积&mdash,西安代理记账必需由专业人士来处理,如果处理得不好会有很大的影响;法定红利公积、法定公益金、随便率性红利公积

  3、 交纳小我所得税:是利润*85%*20%

  借:利润分派—未分派利润

  贷:其他泉币资金

(责任编辑:admin)
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