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编写出纳申报

时间:2018-01-26 11:35来源:未知 作者:admin 点击:
一、概念解释 , 南京工商注册 如果不想自己去跑,完成是可以找代办公司来处理的 出纳申报是出纳工作的最终成果,也是单位治理者进行经营决定计划的重要根据,是以,必须包管出纳信息的真实性、完全性和精确。出纳人员应根据单位内部治理的请求设计相符单位实
 
 一、概念解释 ,南京工商注册如果不想自己去跑,完成是可以找代办公司来处理的
  出纳申报是出纳工作的最终成果,也是单位治理者进行经营决定计划的重要根据,是以,必须包管出纳信息的真实性、完全性和精确。出纳人员应根据单位内部治理的请求设计相符单位实际情况的出纳申报,按期编制并及时报送,以充分反应本单位一准时代内的泉币资金和有价证券收、支、存的情况,并与总账管帐查对期末余额。 
  二、营业要点 
  1.出纳申报的根本格局 
  出纳人员记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算材料,按期编制“出纳申报单”和“银行存款余额调节表”,申报本单位一准时代内现金、银行存款、有价证券收、支、存的情况,并与总账管帐查对期末余额。出纳申报单的格局如下表所示。 

  2.出纳申报的填制 
  出纳人员在编制申报单时应留意以下几点。 
  (1)出纳申报单的申报期可与本单位总账管帐汇总记账的周期一致。 
  (2)上期滚存数是指申报期前一期期未滚存数,即本期申报期前一天的账面滚存金额,也是上一期出细申报单的“本期滚存”数字。 
  (3)本期收入按账面本期合计借方数字填列。 
  (4)合计是上期滚存与本期收入的合计数字。 
  (5)本期支出按账面本期合计贷方数字填列。 
  (6)本期滚存是指本期期末账面滚存数字,它等于“合计数字”减去“本期支出”数字,本期滚存必须与账面实际滚存数一致。 
  3.银行存款余额调节表的编制 
  银行账上的存款余额(也就是银行对账单上的存款余额)同本单位账上的存款余额可能不一致,其原因重要有以下两点。 
  (1)双放账目产生缺点。对于由这种情况造成的余额不一致,要及时与银行进行沟通、进行更正。 
  (2)两边记账没有产生缺点,但因为结算凭征传递时光的不合步而产生&ldquo,南京公司注册经验很重要,如果可以外包的话尽量外包;未达账项”,即一方已经入账,南京注册公司交给专业人士来处理可以大大节省时间,而另一方尚未接到有关凭证。对于由这种情况造成的余额不一致,要清除未达账项的影响,具体做法是编制银行存款余额调节表。 
  三、应用实务 
  银行存款余额调节表的具体做法是对所有的未达账项进行分类汇总,调节成为实际的金额。具体重要包含四个项目,即“企业已付、银行未付”,“企业已收、银行未收”, 
  “银行已付、企业未付”,“银行已收、企业未收”。 
  【例】青云公司6月30日银行存款日记账上存款余额为7 200元,银行送来的对账单上的余额为6 000元,经逐笔查对,发明有以下情况: 
  ①月末青云公司收到转账支票一张2 400元,已入账,银行尚未入账; 
  ②月末青云公司开出转账支票一张600元,已入账,持票人未到银行解决转账手续,银行未入账; 
  ③银行代收货款1 200元,已入账,青云公司未收到银行的收款通知,未入账; 
  ④一银行代付的水电费600元,已入账,青云公司未收到银行的付款通知,未入账。 
  分析: 
  ①属于企业已收,银行未收; 
  ②属于企业已付,银行未付; 
  ③属于银行已收,企业未收; 
  ④属于银行已付,企业未付。 
  是以,实际的企业银行日记账金额应为7 200 +1 200 - 600 =7 800(元):实际的银行存款的金额应为6 000 +2 400 - 600 =7 800(元)。这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济营业,不克不及根据上述调节表进行记账,而应于接到有关凭证今后再编制记账凭证,并记入有关账簿。
(责任编辑:admin)
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